德國：鼓勵(lì)發(fā)展“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”

德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包括法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分，后兩者又被稱為“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。

在德國，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面較廣，既包括一般的養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金等。

法定養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于雇主和雇員繳費(fèi)，費(fèi)率根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)調(diào)整，目前的繳費(fèi)比例為工資的19.5%，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)一半。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時(shí)的工資和工齡長短計(jì)算，但最高不超過退休前最后一個(gè)月工資的75％。

此外，德國還大力鼓勵(lì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)。與法定養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取“直接支付原則”，即職工在工作期間積攢了多少企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后他就能得到相應(yīng)數(shù)額的養(yǎng)老金。目前，德國法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70％、20％和10％。

美國：養(yǎng)老責(zé)任由三方共同承擔(dān)

美國的養(yǎng)老責(zé)任由政府、社會(huì)和個(gè)人等多方面共同承擔(dān)。其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會(huì)保障稅”（社保稅）上交給政府，用于發(fā)放給已退休者、殘疾人以及他們的家屬，在職者退休之后便可以從社會(huì)保障制度中享有相應(yīng)的福利。

在職人員退休后獲得社會(huì)保障福利（社保福利）的多少視其工作時(shí)間長短、繳納社保稅數(shù)額以及退休年齡而定。但提前退休者的福利額將適當(dāng)扣減。

除了社會(huì)保障制度，美國政府和一些公司還建有自己的退休金制度。美國政府制定了“聯(lián)邦雇員退休制度”。政府工作人員除參加社會(huì)保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據(jù)其退休時(shí)的薪水、工齡長短等領(lǐng)取相應(yīng)的退休金。

日本：國民年金是養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)

日本的養(yǎng)老金制度可以分為公共養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。公共養(yǎng)老金包括國民年金、厚生年金和共濟(jì)年金。中央政府承擔(dān)公共養(yǎng)老金的全部行政管理費(fèi)用，并且提供國民年金支出的1/2。

上世紀(jì)90年代以來，人口快速老齡化和經(jīng)濟(jì)衰退致使公共養(yǎng)老金系統(tǒng)面臨賬戶入不敷出的風(fēng)險(xiǎn)，政府被迫多次實(shí)施養(yǎng)老制度改革，私人養(yǎng)老金開始得到迅速發(fā)展。私人養(yǎng)老金分為企業(yè)型養(yǎng)老金和個(gè)人型養(yǎng)老金。私人養(yǎng)老金享有一定的政府稅收優(yōu)惠，種類較多，包括國民養(yǎng)老金基金、退休離職津貼計(jì)劃、厚生年金基金、稅收合格養(yǎng)老金制度等。

國民年金是日本養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)，20歲以上60歲以下在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須加入。它的資金來源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國家財(cái)政預(yù)算。個(gè)體經(jīng)營者、無業(yè)人員等每月需要繳納1.33萬日元。企業(yè)職工和公務(wù)員則分別加入包含國民年金在內(nèi)的厚生年金和共濟(jì)年金，繳納金額為收入的17.5%，由職工和雇主各負(fù)擔(dān)一半。另外，還有企業(yè)年金及個(gè)人年金，由企業(yè)自己管理和運(yùn)營經(jīng)營。

2000年，日本在世界上首推養(yǎng)老護(hù)理保險(xiǎn)制度，國民只需要交納一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，65歲以后就可以接受這項(xiàng)保險(xiǎn)提供的服務(wù)。包括：上門護(hù)理、上門幫助洗浴、上門幫助康復(fù)、癡呆老人生活護(hù)理等。