原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對原中華人民共和國鐵道部（以下簡稱原鐵道部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬鐵道部工程管理中心（以下簡稱工程管理中心）等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

原鐵道部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和64個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)原鐵道部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為13 134 919.09萬元，原鐵道部2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出12 945 694.24萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189 224.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計原鐵道部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計3 982 456.8萬元，占部門財政撥款支出總額的30.32%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額156 787.22萬元，其中2012年154 922.4萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額80 580.04萬元。上述問題對原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，原鐵道部2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，逐步規(guī)范了預(yù)算、資金、資產(chǎn)和財務(wù)收支等方面管理，認真整改了以前年度審計查出的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，原鐵道部及所屬信息技術(shù)中心等單位申報127個新增項目預(yù)算，未按規(guī)定編制可行性報告或未在項目申報書中列明具體用途，涉及金額152 347.76萬元。

2. 2012年，原鐵道部為實行經(jīng)費自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算300萬元。

3. 2012年，部本級有21個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費236.16萬元；有8個會議由所屬單位承擔(dān)會議費用126.2萬元。

4. 2012年，所屬黨校發(fā)生工程項目政府采購支出14.49萬元，未編制政府采購預(yù)算。

5. 2009至2012年，所屬中國鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計量研究所（以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)所）在“鐵路預(yù)算外改革安排支出”項目中列支正式職工工資等人員經(jīng)費2486.88萬元，其中2012年622.06萬元。

6. 2012年，所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心在項目支出中編報辦公樓租賃費、物業(yè)費預(yù)算917.73萬元、358萬元并獲批準(zhǔn)，預(yù)算編制不夠規(guī)范。

此外，原鐵道部在編報2012年預(yù)算時，對預(yù)算資金11.3億元未提出細化分配方案，直到2012年9月，才申請將其中1.3億元細化到具體執(zhí)行單位。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 2004年至2011年，原鐵道部動用鐵路建設(shè)基金和預(yù)算內(nèi)財政撥款，向所屬中國鐵道科學(xué)研究院（已于2002年改制為企業(yè)，且只享受2年“基本建設(shè)項目由中央給予補助支持”政策）安排基本建設(shè)項目45個，涉及金額73 833萬元。

2. 截至2012年底，所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬中鐵鐵路產(chǎn)品認證中心自2010年5月開始，在未經(jīng)報批的情況下收取鐵路產(chǎn)品認證費5662.04萬元，其中2012年收取1934.33萬元。

3. 截至2012年底，原鐵道部及所屬工程管理中心有1028.67萬元款項掛賬9年以上，未及時清理。

4. 截至2012年底，所屬檔案史志中心多計應(yīng)屬部本級的行政房產(chǎn)，資產(chǎn)原值56.33萬元。

此外，2012年，部本級有7個三類會議在計劃外召開；有22個因公出國（境）團組未納入年初計劃；有21個團組存在擅自延長境外停留時間的問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后按照規(guī)定申報預(yù)算；對為經(jīng)費自理單位安排財政資金的問題，要求今后進一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對所屬黨校未編制政府采購預(yù)算的問題，要求今后認真編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算；對所屬標(biāo)準(zhǔn)所擴大項目開支范圍的問題，要求加強預(yù)算支出管理，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后規(guī)范編制預(yù)算；對未細化部分預(yù)算分配方案的問題，要求今后進一步加強預(yù)算管理，在編制預(yù)算時將預(yù)算細化到具體執(zhí)行單位；對違規(guī)安排所屬單位基本建設(shè)項目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬認證機構(gòu)擅自收取認證費的問題，要求按照規(guī)定程序?qū)κ召M項目進行報批；對原鐵道部及所屬工程管理中心長期掛賬未及時清理的問題，要求盡快清理上述款項；對所屬檔案史志中心多計行政房產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁會議費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國鐵路總公司應(yīng)進一步改進預(yù)算編報，嚴(yán)格預(yù)算資金使用，加強資產(chǎn)管理，并強化對所屬企業(yè)的管理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國鐵路總公司已責(zé)成相關(guān)單位予以整改。

水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計署對水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬中國水利學(xué)會（以下簡稱水利學(xué)會）等10個二級預(yù)算單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

水利部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)水利部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出937 090.32萬元，水利部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出849 774.63萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為87 315.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因詳見附件1。

本次審計水利部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計179 591.3萬元，占部門財政撥款支出總額的19.16%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9744.34萬元，其中2012年5207.93萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8075.06萬元。上述問題對水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，水利部和審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，國庫集中支付執(zhí)行情況較好，充分利用信息技術(shù)進行預(yù)算管理，積極創(chuàng)造條件確保聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計的順利開展，能夠認真整改以前年度審計反映的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計管理局在2個財政專項中列支與項目內(nèi)容無關(guān)的租車費、勞務(wù)費等34.2萬元。

2. 2012年11月和12月，所屬國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室在“國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)二期工程”項目初步設(shè)計概算尚未批復(fù)、項目不具備開工條件的情況下，向項目實施單位預(yù)撥資金700萬元。

3. 2011年，所屬發(fā)展研究中心等6家單位為提高預(yù)算執(zhí)行率，在未達到合同約定的撥款條件的情況下，提前向項目承擔(dān)單位支付款項1301.65萬元。

4. 部本級及6家所屬單位政府采購管理不規(guī)范。其中：2012年，部本級有7個會議未在定點飯店召開；所屬黃河水利委員會未經(jīng)報批，將11個項目自行采取單一來源方式采購服務(wù)，涉及金額4136萬元；所屬水庫移民開發(fā)局未履行政府采購程序，將其承擔(dān)的“水庫移民資金監(jiān)督檢查及培訓(xùn)”中的審計業(yè)務(wù)和監(jiān)測評估業(yè)務(wù)直接委托給相關(guān)機構(gòu)，涉及支出320萬元。此外，2008年至2011年，所屬4家單位未嚴(yán)格按要求執(zhí)行政府采購，涉及資金3234.76萬元。

5. 2012年，部本級有2個會議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會議費2.48萬元。

6. 有3個因公出國（境）團組超標(biāo)準(zhǔn)列支15.25萬元。

此外，部本級在編報2012年預(yù)算時，對7500萬元預(yù)算未提出細化方案，至2012年4至6月份，才向財政部申請將上述預(yù)算資金細化到具體項目和承擔(dān)單位；所屬水利學(xué)會代其他單位編報項目預(yù)算225萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 2007年至2012年，所屬水情教育中心未履行報批程序，將其一處辦公用房交由下屬公司對外出租，取得收入167萬元，未納入該中心法定賬冊核算，其中2012年30.5萬元；2010年至2012年，未經(jīng)批準(zhǔn)將另一處辦公用房對外出租，取得收入208.27萬元，其中2012年54.2萬元。2010年至2012年，所屬中國水利報社未履行報批程序，將一處房產(chǎn)對外出租并取得收入556.49萬元，其中2012年236.13萬元。

2. 截至2012年底，經(jīng)水利部批準(zhǔn)，所屬水利學(xué)會購置的使用面積為432平方米的技術(shù)檔案室中，僅有148平方米用于檔案管理，其余284平方米均轉(zhuǎn)作辦公用房。

3. 截至2013年3月，所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已于2011年底投入使用的54個基本建設(shè)項目仍未辦理項目竣工財務(wù)決算，涉及投資額6613.72萬元。

4. 所屬發(fā)展研究中心部門決算報表反映，2011年末該單位固定資產(chǎn)原值9066.61萬元，與固定資產(chǎn)財務(wù)賬記錄的7870.2萬元相差1196.41萬元。

5．2011年5月，所屬中央防汛抗旱物資鄭州倉庫價值63.12萬元的水泵已調(diào)出，但在其上報水利部的物資價值明細表中仍包含該項物資，報表與實際庫存相差63.12萬元。

6. 2012年，部本級有3個會議的23.53萬元會議費支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

7. 2012年，部本級向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出11.28萬元。

此外，2012年，部本級計劃外召開三級會議28個，43個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計管理局自行改變項目支出內(nèi)容的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理；對部分所屬單位未按項目進度撥款的問題，要求加強管理，嚴(yán)格按項目進度撥款，并對已撥出款項進行跟蹤檢查，采取措施保證資金安全；對部分所屬單位未履行政府采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對所屬水情教育中心房租收入未納入法定賬冊核算的問題，要求將房租余額收回，納入該中心法定賬冊核算；對所屬水情教育中心和中國水利報社出租房屋未履行報批程序的問題，要求糾正上述做法，按規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)；對所屬水利學(xué)會將購置的技術(shù)檔案室部分轉(zhuǎn)作辦公用房的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的設(shè)計文件和下達的投資計劃；對所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已完工基建項目長期未辦理竣工決算的問題，要求加強基本建設(shè)項目管理，及時組織竣工驗收；對所屬發(fā)展研究中心和中央防汛抗旱物資鄭州倉庫賬表、賬實不符的問題，要求加強財務(wù)管理，確保賬表相符，賬實相符；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費和出國費、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：水利部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，從嚴(yán)控制項目開支范圍，按項目實施進度撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保預(yù)算資金按預(yù)算目標(biāo)、范圍使用與核算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

水利部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對在財政項目中列支與項目無關(guān)費用的問題，南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計管理局已停止相關(guān)做法并將嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對未按項目進度撥款的問題，國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室加強了對項目進度和已撥款項用途的跟蹤，進一步加強項目精細化管理；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的問題，黃河水利委員會、水庫移民開發(fā)局表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對出租房屋未履行報批程序的問題，水情教育中心和中國水利報社組織相關(guān)人員正按照相關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)報批手續(xù)；對已完工基建項目長期未辦理竣工決算的問題，已全部辦結(jié)竣工決算手續(xù)；對賬表、賬實不符的問題，已全部按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)對相關(guān)賬簿、報表進行了調(diào)整。