國資委2012年度預算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）2012年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國資委本級和所屬石化機關服務中心、機關離退休干部局等2個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

國資委為中央財政一級預算單位，部門預算由國資委本級和46個二級預算單位的預算組成。財政部批復國資委2012年度部門財政撥款預算支出為255 389.24萬元，國資委決算（草案）反映的當年財政撥款支出186 706.76萬元，其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為68 682.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計國資委本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計81 161.96萬元，占部門財政撥款支出總額的31.78%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3669.83萬元，其中2012年3436.18萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1648.99萬元。上述問題對國資委2012年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。

審計結果表明，國資委部門本級和此次審計的所屬單位預算執(zhí)行基本遵守了預算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財務處理基本符合相關法律和財務制度的規(guī)定，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，委本級在未編報相關支出預算的情況下，向所屬機械離退休干部局和機械機關服務中心撥付資金807.3萬元，用于彌補醫(yī)藥費超支及基礎設施維修改造等。

2. 2012年，委機關日常公用經(jīng)費支出超預算430.44萬元。

3. 2012年，委本級將人才素質(zhì)提升工程專項經(jīng)費1800萬元撥付所屬干部教育培訓中心，并全部計列支出。至年底實際僅支出320.25萬元，造成委本級虛列支出1479.75萬元。

4. 2012年，委本級有5個會議在非定點飯店召開，26個會議超標準列支169.32萬元。

5. 2012年，委本級無預算列支因公出國（境）經(jīng)費312.4萬元。

6. 2011年和2012年，所屬中國建筑材料聯(lián)合會、中國輕工業(yè)聯(lián)合會、輕工業(yè)展覽中心和中國紡織經(jīng)濟研究中心在“事業(yè)單位離退休經(jīng)費”中列支非本單位退休人員聘用工資和公用經(jīng)費等共計470.62萬元，其中2012年236.97萬元。

此外，委本級還為所屬干部教育培訓中心代編企業(yè)干部培訓專項經(jīng)費預算349.4萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 委本級及所屬單位未嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置有關規(guī)定。

（1）2009年，委本級未報財政部審批，自行批準所屬化工大連療養(yǎng)院原值為1071.69萬元的房屋產(chǎn)權由化工大連療養(yǎng)院變更為所屬石化機關服務中心。

（2）2010年，委本級未報財政部審批，自行批準所屬石化機關服務中心使用化工大連療養(yǎng)院地上建筑物（評估價值3507.66萬元）對該中心下屬企業(yè)中瑞化興資產(chǎn)管理有限責任公司（以下簡稱中瑞化興公司）進行投資。

（3）2011年，委本級未報財政部審批，通過大連市政府土地管理部門辦理了相關手續(xù)，將所屬化工大連療養(yǎng)院的土地由石化機關服務中心的劃撥用地協(xié)議出讓給中瑞化興公司，綜合地價為8502.87萬元。

（4）2012年，委本級未報財政部審批，自行批準所屬商業(yè)機關服務中心將其部分房產(chǎn)對外出租，租期8年。

2. 按規(guī)定，委本級依據(jù)實有人員數(shù)量，配置筆記本電腦不應超過459臺，截至2012年底，委本級實際使用工作用筆記本電腦639臺，超實物量標準配置180臺。

3. 截至2012年底，委本級投資1391.68萬元建設的29個信息應用系統(tǒng)已完工投入使用，但未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。

4. 2012年，委本級將1個會議的27.71萬元轉嫁給其他單位。

5. 2011年至2012年，所屬石化中心房產(chǎn)出租收入未在法定賬簿核算，涉及金額229.6萬元，其中2012年206.69萬元。

此外，2012年，委本級的7個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對無預算支出的問題，要求加強預算管理；對于超預算支出的問題，要求嚴格控制開支；對虛列支出的問題，要求調(diào)整有關會計賬目和決算（草案），嚴格按照實際業(yè)務進行核算；對于擴大經(jīng)費支出范圍列支的問題，要求調(diào)整有關會計賬目和決算（草案）；對代編預算的問題，要求今后杜絕此類問題的發(fā)生；對國有資產(chǎn)出租、投資和處置未按規(guī)定報財政部審批等問題，要求補辦相關審批手續(xù)；對超實物量標準配置筆記本電腦的問題，要求認真清查在用筆記本電腦等辦公用品的可用狀態(tài)，適當減少以后年度通用辦公設備的采購數(shù)量；對軟件資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)的問題，要求納入固定資產(chǎn)管理；對出租收入未在法定賬簿核算的問題，要求將相關租金收入納入該中心統(tǒng)一核算、管理，同時調(diào)整相關會計賬目和決算（草案）；對超標準列支會議費、向其他單位轉嫁會議費，以及計劃外組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應加強對預算編報和預算支出的管理，保證預算支出的合法和合規(guī)，并加強對所屬單位的國有資產(chǎn)出租及處置的管理，促進相關收入納入法定賬簿核算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國資委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委正在組織進行認真整改。

稅務總局2012年度預算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對國家稅務總局（以下簡稱稅務總局）2012年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了稅務總局本級和所屬機關服務中心，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

稅務總局為中央財政一級預算單位，部門預算由稅務總局本級和42個二級預算單位的預算組成。財政部批復稅務總局2012年度部門財政撥款預算支出為6 352 274.54萬元，稅務總局決算（草案）反映的當年財政撥款支出5 511 336.78萬元，其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為840 937.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計稅務總局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計393 498.55萬元，占部門財政撥款支出總額的6.19%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額40 432.4萬元，其中2012年40 422.66萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2992.53萬元。上述問題對稅務總局2012年度預算執(zhí)行結果的影響見附件2。

審計結果表明，稅務總局和本次審計的所屬單位2012年度預算執(zhí)行基本能夠遵守預算法及相關法律規(guī)定，基本能夠按照會計法及有關規(guī)定的要求進行會計處理，重視財務管理和內(nèi)部審計監(jiān)督工作，不斷完善國稅系統(tǒng)經(jīng)費管理體制和相關制度。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，局本級未經(jīng)批準，自行在稅制改革經(jīng)費項目中列支“營業(yè)稅改征增值稅小型機采購”等費用3522.36萬元。

2．2012年，局本級未經(jīng)批準，未公開招標直接委托有關單位開展統(tǒng)計調(diào)查支出574萬元；20個會議在非定點飯店召開，支出113.9萬元。

3．2012年，局本級將應由財政直接支付的款項，申請變更為財政授權方式支付，涉及金額27 579.34萬元。

4．2012年，局本級在日常公用經(jīng)費中報銷職工個人有關費用62.4萬元。

5．2012年，稅務總局在編制當年決算（草案）時，將本級執(zhí)行的項目支出列報在項目代管單位決算中，造成局本級項目支出決算少計8249.35萬元、項目代管單位項目支出決算多計8249.35萬元。

6．截至2012年底，局本級有63.23萬元會議費雖已列支出，實際存放于有關賓館形成賬外資金。

7．2012年，局本級有52個會議存在超規(guī)模、超會期、超標準等問題，涉及金額139.30萬元；2011年和2012年，局本級有8個會議由下屬機構和地方單位承擔會議費42.41萬元，其中2012年32.67萬元。

8．2012年，局本級向其他單位轉嫁因公出國（境）支出72.78萬元。

9．2012年，局本級的10個因公出國（境）團組超標準列支13.33萬元。

此外，局本級金稅三期工程、國稅系統(tǒng)基本建設等項目支出預算執(zhí)行率低，截至2012年末，累計結轉24.33億元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．截至2012年底，所屬機關服務中心未及時清理往來款科目長期掛賬資金2992.53萬元。

2．所屬電子稅務管理中心19臺計算機更新計算機操作系統(tǒng)時未使用正版產(chǎn)品。

此外，2012年，局本級計劃外召開三類會議101個；局本級的6個因公出國（境）團組未納入年初計劃，13因公出國（境）團組存在超過規(guī)定天數(shù)的問題；稅務總局未及時出臺本系統(tǒng)具體的筆記本電腦采購標準，所屬國稅系統(tǒng)有關單位超標準采購筆記本電腦，涉及金額678.32萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對自行改變項目支出內(nèi)容、未按規(guī)定實行公開招標、未按財政直接支付要求支付款項等問題，要求今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對違規(guī)支付職工個人費用的問題，要求嚴格按照國家規(guī)定的職工待遇范圍和標準執(zhí)行；對未按規(guī)定編制項目支出決算的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對暫存款中列支出國費的問題，要求按規(guī)定及時清理暫存款項并調(diào)整相關賬目和報表；對往來款長期掛賬的問題，要求及時進行清理；對更新計算機操作系統(tǒng)時未使用正版產(chǎn)品的問題，要求按規(guī)定使用正版操作系統(tǒng)等軟件；對以會議費名義報銷資金留存在賓館、超標準列支會議費和出國費，向其他單位轉嫁會議費和出國費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴格按照規(guī)定使用會議費，并調(diào)整相關賬目，嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：稅務總局應進一步提高預算編報的科學性和準確性，加強會議費、出國費等經(jīng)費管理，規(guī)范和嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費的開支范圍和標準，進一步加強對所屬單位的財務管理和監(jiān)督檢查工作，嚴肅財經(jīng)紀律。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，稅務總局正在采取措施進行整改。